軸研科技:向特定對象發(fā)行股份購買資產(chǎn)暨關(guān)聯(lián)交易預(yù)案之獨(dú)立財(cái)務(wù)顧問意見書
信息來源:減速機(jī)信息網(wǎng) 責(zé)任編輯:lihongwei
聯(lián)合證券有限責(zé)任公司 關(guān)于洛陽軸研科技股份有限公司 向特定對象發(fā)行股份購買資產(chǎn)暨關(guān)聯(lián)交易預(yù)案 之 獨(dú)立財(cái)務(wù)顧問意見 二〇〇八年五月 重要聲明 軸研科技于2008 年5 月27 日召開第二屆董事會2008 年度第二次臨時(shí)會議,審議通過了關(guān)于向國機(jī)集團(tuán)發(fā)行股份購買資產(chǎn)暨關(guān)聯(lián)交易預(yù)案。聯(lián)合證券接受軸研科技的委托,擔(dān)任本次向特定對象發(fā)行購買資產(chǎn)行為(以下簡稱“本次交易”、 “本次發(fā)行”)的獨(dú)立財(cái)務(wù)顧問,就本次重大資產(chǎn)重組事項(xiàng)出具重組預(yù)案核查意見。本獨(dú)立財(cái)務(wù)意見是依據(jù)《中華人民共和國公司法》、《中華人民共和國證券法》、 《上市公司重大資產(chǎn)重組管理辦法》以及《上市公司重大資產(chǎn)重組信息披露工作備忘錄-第二號 上市公司重大資產(chǎn)重組財(cái)務(wù)顧問業(yè)務(wù)指引(試行)》等法律、法規(guī)、文件的有關(guān)規(guī)定和要求,按照行業(yè)公認(rèn)的業(yè)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)、道德規(guī)范,本著誠實(shí)信用和勤勉盡責(zé)的原則,經(jīng)過審慎調(diào)查后出具的,以供證監(jiān)會、深圳證券交易所及有關(guān)各方參考。 本獨(dú)立財(cái)務(wù)顧問聲明如下: 1、本獨(dú)立財(cái)務(wù)顧問與本次向特定對象發(fā)行股份購買資產(chǎn)所涉及的交易各方 無其他利益關(guān)系,就本次交易所發(fā)表的有關(guān)意見是完全獨(dú)立進(jìn)行的。 2、本獨(dú)立財(cái)務(wù)顧問意見所依據(jù)的文件、材料由軸研科技和國機(jī)集團(tuán)提供。軸研科技和國機(jī)集團(tuán)已向本獨(dú)立財(cái)務(wù)顧問保證:其所提供和出具的所有文件、材料合法、真實(shí)、準(zhǔn)確、完整、及時(shí),不存在任何遺漏、虛假或誤導(dǎo)性陳述,并對其合法性、真實(shí)性、準(zhǔn)確性、完整性、及時(shí)性負(fù)責(zé)。本獨(dú)立財(cái)務(wù)顧問不承擔(dān)由此引起的任何風(fēng)險(xiǎn)責(zé)任。 3、本獨(dú)立財(cái)務(wù)顧問已按照規(guī)定履行盡職調(diào)查義務(wù),有充分理由確信所發(fā)表的專業(yè)意見與上市公司和交易對方披露的文件內(nèi)容不存在實(shí)質(zhì)性差異。 4、本獨(dú)立財(cái)務(wù)顧問已對上市公司和交易對方披露的本次交易預(yù)案的文件進(jìn)行充分核查,確信披露文件的內(nèi)容與格式符合要求。 5、本獨(dú)立財(cái)務(wù)顧問有充分理由確信上市公司委托財(cái)務(wù)顧問出具意見的重組方案符合法律、法規(guī)和中國證監(jiān)會及證券交易所的相關(guān)規(guī)定,所披露的信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整、不存在虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或者重大遺漏。 6、本獨(dú)立財(cái)務(wù)顧問有關(guān)本次發(fā)行預(yù)案的獨(dú)立財(cái)務(wù)顧問意見已經(jīng)提交本公司內(nèi)核機(jī)構(gòu)審查,公司內(nèi)核機(jī)構(gòu)同意出具本財(cái)務(wù)顧問意見。 7、本獨(dú)立財(cái)務(wù)顧問在與上市公司接觸后至擔(dān)任獨(dú)立財(cái)務(wù)顧問期間,已采取嚴(yán)格的保密措施,嚴(yán)格執(zhí)行風(fēng)險(xiǎn)控制和內(nèi)部隔離制度,不存在內(nèi)幕交易,操縱市場和證券欺詐問題。 8、本獨(dú)立財(cái)務(wù)顧問未委托和授權(quán)任何其它機(jī)構(gòu)和個(gè)人提供未在本獨(dú)立財(cái)務(wù) 顧問意見中列載的信息和對本報(bào)告做任何解釋或者說明。 9、本獨(dú)立財(cái)務(wù)顧問提請軸研科技的全體股東和廣大投資者認(rèn)真閱讀軸研科技董事會發(fā)布的《洛陽軸研科技股份有限公司向特定對象發(fā)行股份購買資產(chǎn)暨關(guān)聯(lián)交易預(yù)案》文件全文。 10、本獨(dú)立財(cái)務(wù)顧問同意將本獨(dú)立財(cái)務(wù)顧問意見作為本次交易所必備的法定文件,隨重組預(yù)案上報(bào)深圳證券交易所并上網(wǎng)公告。 釋 義 除非特別說明,以下簡稱在本獨(dú)立財(cái)務(wù)顧問意見中的含義如下: 指 洛陽軸研科技股份有限公司,在深圳證券交易本公司/公司/軸研科技 所上市,股票代碼:002046 軸研所 指 洛陽軸承研究所 軸研所有限公司 洛陽軸承研究所有限責(zé)任公司(暫命名) 國機(jī)集團(tuán) 指 中國機(jī)械工業(yè)集團(tuán)公司 本次向特定對象發(fā)行股 指 軸研科技根據(jù)與國機(jī)集團(tuán)簽署的《發(fā)行股份購 份/本次交易/本次發(fā)行 買資產(chǎn)框架協(xié)議》,向國機(jī)集團(tuán)發(fā)行不超過1100 萬股人民幣普通股作為對價(jià),購買國機(jī)集團(tuán)合 法擁有的軸研所有限公司 100%股權(quán)的行為。 《發(fā)行股份購買資產(chǎn)框 指 軸研科技與國機(jī)集團(tuán)于 2008 年 5 月 27 日簽署 架協(xié)議》 的《附生效條件的發(fā)行股份購買資產(chǎn)框架協(xié)議》 《股份劃轉(zhuǎn)協(xié)議》 指 軸研所與國機(jī)集團(tuán)于 2008 年 5 月 26 日簽署的 《股份劃轉(zhuǎn)協(xié)議》 本次重組預(yù)案/本次交易 指 《洛陽軸研科技股份有限公司向特定對象發(fā)行 預(yù)案 股份暨關(guān)聯(lián)交易預(yù)案》 本報(bào)告/本獨(dú)立財(cái)務(wù)顧問 指 《聯(lián)合證券有限責(zé)任公司關(guān)于洛陽軸研科技股 意見 份有限公司向特定對象發(fā)行股份購買資產(chǎn)暨關(guān) 聯(lián)交易預(yù)案之獨(dú)立財(cái)務(wù)顧問意見》 公司法 指 《中華人民共和國公司法》 證券法 指 《中華人民共和國證券法》 《重組辦法》 指 中國證監(jiān)會證監(jiān)公司字[2008]53 號《上市公司重 大資產(chǎn)重組管理辦法》 《規(guī)定》 指 《關(guān)于規(guī)范上市公司重大資產(chǎn)重組若干問題的 規(guī)定》 《準(zhǔn)則第26 號》 指 《公開發(fā)行證券的公司信息披露內(nèi)容與格式指 引-第26 號 上市公司重大資產(chǎn)重組申請文件》 財(cái)務(wù)顧問業(yè)務(wù)指引 指 上市公司重大資產(chǎn)重組信息披露工作備忘錄- 第二號 上市公司重大資產(chǎn)重組財(cái)務(wù)顧問業(yè)務(wù) 指引(試行) 本獨(dú)立財(cái)務(wù)顧問/聯(lián)合證 指 聯(lián)合證券有限責(zé)任公司 券/本財(cái)務(wù)顧問 法律顧問/漢鼎聯(lián)合 指 漢鼎聯(lián)合律師事務(wù)所 證監(jiān)會 指 中國證券監(jiān)督管理委員會 國資委 指 國務(wù)院國有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會 元 指 中華人民共和國法定貨幣“元” 一、上市公司董事會編制的重大資產(chǎn)重組預(yù)案是否符合《重組辦法》、《規(guī)定》及《準(zhǔn)則第 26 號》的要求。 本財(cái)務(wù)顧問認(rèn)真審閱了上市公司董事會編制的《向特定對象發(fā)行股份購買資產(chǎn)暨關(guān)聯(lián)交易預(yù)案》,經(jīng)核查認(rèn)為,上市公司董事會編制的重組預(yù)案符合《準(zhǔn)則第 26 號》規(guī)定的內(nèi)容與格式要求,相關(guān)內(nèi)容的披露符合《重組辦法》、《規(guī)定》的相關(guān)規(guī)定。 二、交易對方是否已根據(jù)《規(guī)定》第一條的要求出具了書面承諾和聲明,該等承諾和聲明是否已明確記載于重組預(yù)案中。 根據(jù)《規(guī)定》第一條的要求,“重大資產(chǎn)重組的交易對方應(yīng)當(dāng)承諾,保證其所提供信息的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性,保證不存在虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或者重大遺漏,并聲明承擔(dān)個(gè)別和連帶的法律責(zé)任。該等承諾和聲明應(yīng)當(dāng)與上市公司董事會決議同時(shí)公告。” 本財(cái)務(wù)顧問經(jīng)核查認(rèn)為,交易對方國機(jī)集團(tuán)已出具書面聲明與承諾,保證其所提供信息的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性,保證不存在虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或者重大遺漏,并聲明承擔(dān)個(gè)別和連帶的法律責(zé)任。國機(jī)集團(tuán)的相關(guān)承諾內(nèi)容已明顯記載于重組預(yù)案中。 三、上市公司是否已就本次重大資產(chǎn)重組事項(xiàng)與交易對方簽訂附條件生效的交易合同;交易合同的生效條件是否符合《規(guī)定》第二條的要求,交易合同的主要條款是否齊備,交易合同附帶的保留條款、補(bǔ)充協(xié)議和前置條件是否對本次交易進(jìn)展構(gòu)成實(shí)質(zhì)性影響。 本獨(dú)立財(cái)務(wù)顧問經(jīng)核查后發(fā)現(xiàn)上市公司已就本次發(fā)行事項(xiàng)與國機(jī)集團(tuán)簽訂了《發(fā)行股份購買資產(chǎn)框架協(xié)議》,該框架協(xié)議作為本次重組預(yù)案的法定文件,一并上報(bào)。 《規(guī)定》第二條要求,“上市公司首次召開董事會審議重大資產(chǎn)重組事項(xiàng)的,應(yīng)當(dāng)在召開董事會的當(dāng)日或者前一日與相應(yīng)的交易對方簽訂附條件生效的交易合同。交易合同應(yīng)當(dāng)載明本次重大資產(chǎn)重組事項(xiàng)一經(jīng)上市公司董事會、股東大會批準(zhǔn)并經(jīng)中國證監(jiān)會核準(zhǔn),交易合同即應(yīng)生效! “重大資產(chǎn)重組涉及發(fā)行股份購買資產(chǎn)的,交易合同應(yīng)當(dāng)載明特定對象擬認(rèn)購股份的數(shù)量或者數(shù)量區(qū)間、認(rèn)購價(jià)格或者定價(jià)原則、限售期,以及目標(biāo)資產(chǎn)的基本情況、交易價(jià)格或者定價(jià)原則、資產(chǎn)過戶或交付的時(shí)間安排和違約責(zé)任等條款! 本財(cái)務(wù)顧問認(rèn)真核查了《發(fā)行股份購買資產(chǎn)框架協(xié)議》,認(rèn)為,該交易合同符合《規(guī)定》第二條的要求,交易合同的主要條款齊備,無交易合同附帶的保留條款。 由于目前交易標(biāo)的的審計(jì)評估工作未完成,交易雙方約定待相關(guān)審計(jì)評估結(jié)果經(jīng)專業(yè)機(jī)構(gòu)出具后簽署補(bǔ)充協(xié)議,進(jìn)一步明確發(fā)股數(shù)量、購買資產(chǎn)定價(jià)等內(nèi)容,本獨(dú)立財(cái)務(wù)顧問認(rèn)為,補(bǔ)充協(xié)議或正式協(xié)議系對框架協(xié)議的補(bǔ)充,不會對本次交易進(jìn)展構(gòu)成實(shí)質(zhì)性影響。 另外,由于交易標(biāo)的軸研所經(jīng)濟(jì)性質(zhì)為全民所有制企業(yè),需待改制完成后才能注入上市公司,截至目前,軸研所改制已經(jīng)獲得相關(guān)主管部門同意,主輔分離方案已經(jīng)確定,正在進(jìn)行相關(guān)審計(jì)評估工作,本獨(dú)立財(cái)務(wù)顧問認(rèn)為,軸研所本屬國機(jī)集團(tuán)全資企業(yè),改制工作正按照計(jì)劃順利實(shí)施,不會對本次交易進(jìn)展構(gòu)成實(shí)質(zhì)性影響。 四、上市公司董事會是否已按照《規(guī)定》第四條的要求對相關(guān)事項(xiàng)作出明確判斷并記錄于董事會決議記錄中。 經(jīng)核查,本獨(dú)立財(cái)務(wù)顧問認(rèn)為,上市公司董事會已經(jīng)按照《規(guī)定》第四條的要求,對相關(guān)事項(xiàng)進(jìn)行了明確判斷,并記錄于董事會決議記錄中。 五、本次交易的整體方案是否符合《重組辦法》第十條、第四十一條和《規(guī)定》第四條所列明的各項(xiàng)要求 本次交易的整體方案分為三個(gè)步驟,分別為: 首先,軸研所將所持的軸研科技 33,150,000 股(占總股本的 34%)無償劃轉(zhuǎn)給國機(jī)集團(tuán),劃轉(zhuǎn)完成后,軸研科技成為國機(jī)集團(tuán)直接控股的子公司。圖示如下: 國機(jī)集團(tuán) 國機(jī)集團(tuán) 軸研所 34% 34% 股權(quán)劃轉(zhuǎn) 軸研科技 軸研所 軸研科技 其次,由于軸研所目前的企業(yè)性質(zhì)為全民所有制企業(yè),因此待軸研所主輔分離完成后,將其改制成軸研所有限公司。圖示如下: 軸研所 軸研所有限公司 (全民所有制企業(yè)) (有限責(zé)任公司) 改制 再次,軸研科技向國機(jī)集團(tuán)發(fā)行股份,購買國機(jī)集團(tuán)持有的軸研所有限公司 100%股權(quán)。圖示如下: 國機(jī)集團(tuán) 國機(jī)集團(tuán) 約40% 軸研科技 34% 100% 軸研所有限公司 軸研科技 非公開發(fā)行 軸研所有限公司 本次發(fā)行方案的主要內(nèi)容: 1、發(fā)行價(jià)格及除權(quán)、除息安排對發(fā)行價(jià)格的調(diào)整 本次向特定對象發(fā)行股份的定價(jià)基準(zhǔn)日為本次董事會決議公告日,發(fā)行價(jià)格為本次董事會決議公告日前二十個(gè)交易日公司股票交易均價(jià)(計(jì)算公式為:本次董事會決議公告日前 20 個(gè)交易日股票交易總金額/本次董事會決議公告日前 20 個(gè)交易日股票交易總量),在本次發(fā)行定價(jià)基準(zhǔn)日至發(fā)行日期間,若公司發(fā)生派發(fā)股利、送紅股、轉(zhuǎn)增股本、增發(fā)新股或配股等除權(quán)、除息行為的,本次發(fā)行價(jià)格亦將作相應(yīng)調(diào)整,發(fā)行股數(shù)也隨之調(diào)整。發(fā)行價(jià)格的具體調(diào)整辦法如下: 假設(shè)調(diào)整前發(fā)行價(jià)格為P0,每股送股或轉(zhuǎn)增股本數(shù)為N,每股增發(fā)新股或配 股數(shù)為K,增發(fā)新股或配股價(jià)為A,每股派息為D,調(diào)整后發(fā)行價(jià)格為P1, 則: 派息:P1=P0-D 送股或轉(zhuǎn)增股本:P1=P0/(1+N) 增發(fā)新股或配股:P1=(P0+AK)/(1+K) 三項(xiàng)同時(shí)進(jìn)行:P1=(P0-D+AK)/(1+K+N) 1、發(fā)行價(jià)格 根據(jù)上述發(fā)行價(jià)格計(jì)算原則,軸研科技董事會決議公告日前 20 個(gè)交易日股票交易均價(jià),即發(fā)行價(jià)格為 11.73 元/股。 2、發(fā)行價(jià)格的調(diào)整 2008 年 4 月 18 日,軸研科技召開股東大會,審議并通過了《關(guān)于2007 年度利潤分配及資本公積金轉(zhuǎn)增股份的議案》,確定以2007 年 12 月31 日公司總股本97,500,000 股為基數(shù),向全體股東每 10 股派現(xiàn) 1.00 元,不送紅股,不進(jìn)行資本公積金轉(zhuǎn)增股本。 依據(jù)上述調(diào)整事項(xiàng),本次發(fā)行若在 2007 年度分配方案實(shí)施后進(jìn)行,則發(fā)行價(jià)格相應(yīng)調(diào)整為 11.63 元/股。 2、發(fā)行數(shù)量 本次軸研科技擬向國機(jī)集團(tuán)定向發(fā)行不超過 1100 萬股(含 1100 萬股)。在該上限范圍內(nèi),董事會將提請股東大會授權(quán)董事會根據(jù)實(shí)際情況確定最終發(fā)行數(shù)量。 3、擬購買的標(biāo)的資產(chǎn) 本次非公開發(fā)行擬購買資產(chǎn)為中國機(jī)械工業(yè)集團(tuán)持有的洛陽軸承研究所有限公司100%的股權(quán)。 4、標(biāo)的資產(chǎn)的定價(jià) 上述擬購買的股權(quán)資產(chǎn)的價(jià)格以該股權(quán)資產(chǎn)經(jīng)國有資產(chǎn)管理部門備案的評估結(jié)果作價(jià)。 5、標(biāo)的資產(chǎn)自定價(jià)基準(zhǔn)日至交割日期間損益的歸屬 標(biāo)的資產(chǎn)自定價(jià)基準(zhǔn)日至交割日期間產(chǎn)生的損益歸軸研科技所有。 6、本次非公開發(fā)行股票的限售期 如本次向國機(jī)集團(tuán)發(fā)行股份購買資產(chǎn)的交易得以完成,則國機(jī)集團(tuán)本次認(rèn)購的股份36 個(gè)月內(nèi)不得轉(zhuǎn)讓。 經(jīng)核查,本財(cái)務(wù)顧問認(rèn)為,本次交易完成后,上市公司與控股股東之間的關(guān)聯(lián)交易得到消除;同時(shí),本次交易將軸研所有關(guān)檢測業(yè)務(wù)、軍品業(yè)務(wù)以及精密型重型機(jī)械軸承產(chǎn)業(yè)化項(xiàng)目注入上市公司,有利于提升軸研所的資產(chǎn)完整性、持續(xù)發(fā)展能力;本次發(fā)行的定價(jià)原則符合《上市公司證券發(fā)行管理辦法》等相關(guān)法規(guī)的規(guī)定,不會導(dǎo)致本次發(fā)行后上市公司退市的情形;上市公司的審計(jì)機(jī)構(gòu)已出具 2007年度無保留意見審計(jì)報(bào)告;本次擬購買的資產(chǎn)為軸研所有限公司100%股權(quán),軸研所有限公司由軸研所改制而來,目前,軸研所為國機(jī)集團(tuán)全資持有的全民所有制企業(yè),將軸研所改制成有限責(zé)任公司不存在法律障礙,亦不存在限制或者禁止轉(zhuǎn)讓的情形。因此,本次交易整體方案符合《管理辦法》第十條、第四十一條和《規(guī)定》第四條的相關(guān)規(guī)定,能充分保護(hù)上市公司全體股東,尤其是中小股東的合法權(quán)益。 六、本次交易的標(biāo)的資產(chǎn)是否完整,其權(quán)屬狀況是否清晰,相關(guān)權(quán)屬證書是否完備有效,標(biāo)的資產(chǎn)按交易合同進(jìn)行過戶或轉(zhuǎn)移是否存在重大法律障礙。 本次交易的標(biāo)的為軸研所有限公司 100%股權(quán),軸研所有限公司由軸研所改制而來,軸研所目前為國機(jī)集團(tuán)持有的全民所有制企業(yè),不存在質(zhì)押、抵押等權(quán)利受限的情形。 軸研所有限公司注入上市公司之前,須經(jīng)過主輔分離及改制程序,目前,軸研所的改制已獲相關(guān)主管部門的行為批復(fù),主輔分離方案已經(jīng)確定,相關(guān)審計(jì)評估工作正在進(jìn)行,待審計(jì)評估完成后,將按照相關(guān)法規(guī)要求實(shí)施工商變更登記手續(xù)。 本財(cái)務(wù)顧問核查了相關(guān)行為批復(fù)文件,以及與國機(jī)集團(tuán)、軸研所、改制法律顧問核查相關(guān)改制工作進(jìn)展后認(rèn)為,軸研所從全民所有制企業(yè)改制成有限責(zé)任公司不存在實(shí)質(zhì)性的法律障礙,軸研所改制成軸研所有限公司之后,國機(jī)集團(tuán)將持有軸研所有限公司100%股權(quán),國機(jī)集團(tuán)轉(zhuǎn)讓該股權(quán)不存在重大法律障礙。 七、上市公司董事會編制的重大資產(chǎn)重組預(yù)案是否已經(jīng)充分披露了本次交易存在的重大不確定性因素和風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng)。 本獨(dú)立財(cái)務(wù)顧問認(rèn)真審閱了董事會編制的重組預(yù)案,發(fā)現(xiàn)在重組預(yù)案中對交易的風(fēng)險(xiǎn)提示包括五個(gè)方面: 1、本次發(fā)行、大股東股權(quán)劃轉(zhuǎn)的審批風(fēng)險(xiǎn); 2、軸研所改制的不確定性風(fēng)險(xiǎn); 3、市場風(fēng)險(xiǎn) 4、新項(xiàng)目經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn) 5、大股東控制風(fēng)險(xiǎn) 本財(cái)務(wù)顧問認(rèn)為,本次交易從整體看,可以解決上市公司關(guān)聯(lián)交易,資產(chǎn)完整性、提高盈利能力和持續(xù)發(fā)展能力等問題。但從操作的角度,確實(shí)面臨監(jiān)管部門審批的風(fēng)險(xiǎn);本次交易的標(biāo)的為軸研所有限公司,須在軸研所改制完成后方可注入上市公司,面臨改制不確定的風(fēng)險(xiǎn);軸研所注入上市公司,對上市公司業(yè)績的提升依賴精密型重型機(jī)械軸承產(chǎn)業(yè)化項(xiàng)目 2009 年陸續(xù)實(shí)現(xiàn)投產(chǎn)并產(chǎn)生收益,所以新項(xiàng)目的經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)影響本次重組的盈利預(yù)測,因此,本財(cái)務(wù)顧問認(rèn)為,上述風(fēng)險(xiǎn)提示充分揭示了本次交易可能存在的風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng),同時(shí),上述風(fēng)險(xiǎn)提示也是必要的。 八、上市公司董事會編制的重大資產(chǎn)重組預(yù)案中是否存在虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或者重大遺漏。 經(jīng)核查,本財(cái)務(wù)顧問未發(fā)現(xiàn)董事會編制的重大資產(chǎn)重組預(yù)案中存在虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或者重大遺漏的情形。 (以下無正文) (此頁無正文,為聯(lián)合證券有限責(zé)任公司關(guān)于洛陽軸研科技股份有限公司向特定對象發(fā)行股份購買資產(chǎn)暨關(guān)聯(lián)交易預(yù)案之獨(dú)立財(cái)務(wù)顧問意見簽字蓋章頁) 法定代表人 馬昭明 內(nèi)核負(fù)責(zé)人 馬衛(wèi)國 部門負(fù)責(zé)人 劉曉丹 財(cái)務(wù)顧問主辦人 田定斌 呂英石 聯(lián)合證券有限責(zé)任公司 二〇〇八年五月二十八日 |